Как списать не принятый НДС к вычету?

Как мы писали ранее - по законодательству у компании есть возможность списать НДС к вычету. Но что делать, если налоговая не приняла НДС к вычету? Как отразить списание не принятого НДС?

Причины для отказа могут быть разные.

  • Поставщик не отразил в книге продаж реализацию продукции, что привело к налоговому разрыву
  • Недочеты в полученной от поставщика счетах-фактурах

НДС не принимаемый к вычету: как отразить в бухгатерском учете и куда списать?

Рассмотрим ситуацию на конкретном примере.

Компания ООО «Рога и копыта» приобрела товар у ООО «Ромашка» на сумму 120 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20 тыс. руб.). Бухгалтер отразил следующие проводки:

  • Д 26 К 60 — 100 000 руб. — получена услуга от поставщика;

  • Д 19 К 60 — 20 000 руб. — зафиксирован входящий НДС;

  • Д 68 НДС К 19 — 20 000 руб. — входящий НДС предъявлен к вычету.

В ходе камеральной проверки был выявлен налоговый разрыв, т. к. ООО «Ромашка» не отразила реализацию в книге продаж и налоговая отказала в вычете. В бухгалтерском учете не принятый налог списывается в затраты предприятия. Бухгалтер ООО «Рога и копыта» отразил следующие проводки:

  • Д 68 (НДС) К 19 — 20 000 руб. — сторно;

  • Д 91 К 19 — 20 000 руб. — входящий НДС списан в расходы.

По законодательству, ждать счет-фактуру от поставщика можно в течение 3-х лет. И только по истечении этого периода, если документ так и не поступил в компанию, НДС можно и нужно списывать.

Итоги: как списать НДС правильно?

Обратиться к нам. Компания НДС Минус ответственно относится к отражению всех операций в бухгалтерском учете, а также предоставляет все закрывающие документы в срок. Работайте с профессионалами.